财务管理-学校财务管理制度

时间:2022-11-10 14:02:29 点击:386次

为加强财务管理，规范财务工作，提高办学效益，结合学校实际情况，特制订以下《财务管理制度》：

一、财务组织
  1、学校财务人员设专职会计员、出纳员、收银员、仓管员。
　 2、会计员在分管校长的领导下，有权监控出纳、收银、仓管的工作，确保财务数据的真实性和一致性。
  3、财务人员既有明确分工，又要互相配合和制约。会计员不能兼任出纳、收银、仓管，会计只管账不管钱和物；出纳员管钱不管账和物；仓管员管物不管钱；
  4、财务人员必须签订岗位责任书和劳动合同，保持相对的稳定。财务人员的任命、招聘、调动和离职，必须经学校领导审查批准，办理交接手续。擅自离职者，扣发工资并追究法律责任。
　 5、不称职的财务人员可由部门领导提出辞退请求，经学校同意后，直接办理交接手续后予以辞退或调动岗位。
　 6、财务工作人员必须忠于职守，具备良好的职业道德，恪守本单位的财务秘密，努力工作；遵守本学校的各种规章制度，不断提高业务水平，做好本职工作，为学校发展作出积极贡献。
  二、财务流程
　　★报销流程

先由经办人签字并在赁证上写明用途再由财务总监审核签字证明，最后由分管校长签字报销，对签字手续不全的开支发票及不合理的开支，财务室不得付款，并应及时向学校分管领导反映；使用违规报销单据的，学校有权追究当事人的责任。
　　★ 借款流程

原则上学校不得向任何私人借款，确有需要按以下要求办：

1、借款金额在 500 元以上时，借款人须提前 2 天通知出纳，以便备款。

2、借款金额在 100 元以内的，可由部门领导签字批准；100元以上都必须由部门领导签字及校长签字。未结清上次借款，不再予以借款。

3、采购员购完物，先须仓管清点签字，再经财务总监审核，分管校长审批后及时到财务室报销，不得拖拉。

★　资产管理流程
　 （一）资金管理

1、为适合资金收支两条线的管理原则，任何人不得随意挪用收入，活动经费、员工工资、借款、报销等都不可以在收入中直接支出。

2、出纳员必须每天把招生办的学费收入点算准确，与收银员交接时互相签字登记。

3、收银员和出纳员必须认真点钞、验钞，事后发现短款或收取伪钞的，由当事人照额赔偿。

4、财务室内不允许存放超 1000 元现金。如若超标并被盗，由直接责任人照额赔偿，部门领导负连带责任。

5、出纳员必须凭有效凭证和审批手续，并要有领导和经手人签名方可支款登记。无部门领导、会计、经手人签字认可的支款，一律无效。每周应把所有的单证交给会计员审查登账。

6、出纳员必须设置《现金日记账》及《银行存款日记账》，逐日、逐项分别登记入账，发现账账不符或账款不合时，必须查明原因及时更正。

7、未经许可不得私自借款。因公搞宣传活动、招聘等确实需要借款的，应手写借据，征得分管校长同意，方可借款。先斩后奏无获准借款的，由出纳员承担后果。所有借款必须从本月发放工资时一次性扣还，前欠不清，后不再借。

8、借款、报销等支出，必须由财务总监审核，分管校长审批核准，出纳方可支款。

9、如一次性支付 500 元以上费用时，必须提前通知出纳员。
  10、发放辞职员工工资时，必须由校长、分管校长、后勤部门及相关部门领导签名方可发放。　

（二）库存控制

1、购入学员教材、器材等，仓管员凭购货单，清点购入的教材及器材，确认无误后，填写入库单给财务部，方可登记入账。会计分品种、规格记数量和单价及总金额。仓管员分品种、规格记数量。月末时，将各自的进销存数据进行核对。

2、如发现购货单与实际来货不一致时，应及时与采购人员核对，更正处理。

3、仓管员必须凭学员收款收据方可发放教材及教辅资料。

4、仓管员应建立库存物品的明细账，做好库存物品进存记录。

5、每月末仓管应对教材书、器材等分别进行盘点，详细填写盘点表，包括品种、规格。盘点结果必须与账面数进行核对，如有盈亏现象，应查找原因，作出结论，再由财务部进行账务处理。

6、加强库存物品的管理和监控，如发生丢失和损坏，由仓管员负责；

7、每季度由总务处、财务室组织对学校固定资产进行盘点。
  （三）费用报销
　 1、办公教材 / 文具的采购本着价格合理、经济适用的原则按实际需要统一采购，并指定专人保管发放。领用时按人登记。员工离职时如数交还（除耗用品外），欠交物品的，从工资中扣回其物品价值。
　　2、水电费的开支须凭有关部门的收据报销，并要附上当月起止的用量记录、单价，以便核查。　业务招待费是指开展业务需要与有关部门发生的公务费，应本着“合理、节约、有效”的原则开支，不得铺张浪费、更不得虚报弄假。餐饮招待报销时，应注明事由、单位、个人姓名、人数，以便监察审核。
　 3、费用报销需凭有效证据，由经手人签字，由会计员审核无误，经财务总监审核，分管校长审批，再由出纳员支付。如发现虚报多报重报的情况，按报销金额 10 倍予以处罚当事人。
　 （四）资料上报
  出纳必在每月最后一天把本月所有凭证交到会计员处，会计员必在每月六日前上报会计资料。会计资料上报内容：• 资产负债表• 库存物品进存明细表• 收入汇总表• 开支费用明细表。